의료비 세액공제는 1년 의료비 중 총급여의 3%를 넘긴 부분에 15%를 세금에서 빼 주는 제도입니다. 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성이상아는 20%이고 본인 의료비는 한도가 없습니다.
의료비 세액공제, 얼마부터 받을 수 있나요?
총급여의 3%가 문턱입니다. 총급여 4,000만 원이면 120만 원까지는 써도 공제가 0원입니다.
문턱 계산에는 가족 의료비가 모두 합쳐집니다. 기본공제대상자라면 나이·소득 제한 없이 넣을 수 있습니다.
누구 의료비냐에 따라 뭐가 달라지나요?
공제율과 한도가 갈립니다. 소득세법 제59조의4 기준입니다.
| 대상 | 공제율 | 한도 |
|---|---|---|
| 본인·6세 이하·65세 이상·장애인 | 15% | 없음 |
| 그 밖의 부양가족 | 15% | 연 700만 원 |
| 미숙아·선천성이상아 | 20% | 없음 |
| 난임시술비 | 30% | 없음 |
6세 이하는 그해 1월 1일, 65세 이상은 12월 31일 나이로 봅니다. 중증질환·희귀난치성질환·결핵 환자도 한도가 없습니다.
문턱 3%는 한도가 있는 '그 밖의 부양가족' 의료비에서 먼저 뺍니다. 거기서 모자라면 나머지 그룹에서 뺍니다.
안경·산후조리원도 의료비로 들어가나요?
들어갑니다. 다만 소득세법 시행령 제118조의5에 따로 한도가 있습니다.
- 시력보정용 안경·콘택트렌즈: 1명당 연 50만 원까지
- 산후조리원: 출산 1회당 200만 원까지 (2024년 지출분부터 소득 조건 없음)
- 보청기, 장애인 보장구, 처방받은 의료기기
- 노인장기요양 급여 본인부담금
미용·성형 수술, 건강증진용 약값, 간병인 비용, 해외 병원비는 빠집니다. 선글라스도 대상이 아닙니다.
실손보험금을 받았다면 어떻게 하나요?
받은 보험금만큼 그해 의료비에서 빼야 합니다. 보험금이 다음 해에 들어와도 진료받은 해의 의료비에서 뺍니다.
수령 내역은 연말정산 간소화 의료비 항목에서 보입니다. 빼지 않고 공제받으면 나중에 수정신고 대상이 됩니다.
연봉 4,000만 원 가족 예시, 실제로 얼마 줄어드나?
본인 병원비 200만 원(실손보험금 40만 원 수령), 본인 안경 70만 원, 배우자 병원비 60만 원인 경우입니다.
| 단계 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| ① 문턱 | 4,000만 × 3% | 120만 원 |
| ② 배우자분 | 60만 − 120만 | 60만 원 부족 |
| ③ 본인분 | (200만 − 40만) + 50만 | 210만 원 |
| ④ 공제 대상 | 210만 − 60만 | 150만 원 |
| ⑤ 세액공제 | 150만 × 15% | 22만 5천 원 |
안경은 70만 원을 샀어도 50만 원만 들어갑니다. 지방소득세 10%까지 치면 줄어드는 세금은 약 24만 7천 원입니다.
단, 올해 낼 세금(결정세액)이 이보다 적으면 그 금액까지만 줄어듭니다.
맞벌이는 누가 받는 게 유리한가요?
대개 총급여가 낮은 쪽입니다. 문턱 3%가 낮아서 같은 의료비로 공제 대상이 더 커집니다.
부부 의료비 200만 원으로 비교해 봤습니다. 총급여 6,000만 원인 쪽은 문턱이 180만 원이라 20만 원만 남습니다.
3,000만 원인 쪽은 문턱이 90만 원이라 110만 원이 남습니다. 15%로 치면 3만 원과 16만 5천 원 차이입니다.
다만 국세상담센터 답변을 보면 아무나 몰아받을 수는 없습니다.
- 배우자 의료비: 실제로 돈을 낸 사람이 공제받습니다
- 자녀 의료비: 자녀를 기본공제 받는 사람이 직접 내야 합니다
- 소득이 낮은 쪽은 결정세액이 적어 공제가 남을 수 있습니다
그래서 결제는 공제받을 사람 카드로 몰아 두는 편이 깔끔합니다. 연말에 홈택스 연말정산 미리보기로 양쪽을 비교해 보세요.
간소화에 안 나오는 영수증은 어떻게 챙기나요?
안경 구입비는 안경점이 자율로 내는 자료라 빠질 수 있습니다. 간소화 의료비 항목에 없으면 '안경구매내역'에서 골라 넣습니다.
- 1월 간소화가 열리면 의료비 항목부터 확인
- 빠진 병원비는 '조회되지 않는 의료비 신고'에 등록 (2026년엔 1월 15~17일)
- 그래도 없으면 안경점·병원에서 영수증을 받아 회사에 제출
올해 안경을 맞췄다면 지금 안경점에 시력보정용 영수증을 받아 두는 게 가장 빠릅니다.
자주 묻는 질문
Q. 소득이 있는 부모님 병원비도 되나요?
A. 됩니다. 의료비는 나이·소득 제한이 없습니다. 다만 다른 형제가 부모님을 기본공제로 올렸다면 공제받을 수 없습니다.
Q. 카드로 낸 병원비는 카드 소득공제에도 들어가나요?
A. 들어갑니다. 의료비 세액공제와 카드 소득공제를 같이 받을 수 있습니다.
Q. 연말정산 때 빠뜨렸어요.
A. 5월 종합소득세 신고 때 넣거나, 5년 안에 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 문의는 국세상담센터 126입니다.
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