중소기업에 취업한 청년은 5년간 소득세의 90%를 연 200만 원까지 감면받습니다. 감면신청서를 회사에 내면 되고, 현행법은 2026년 12월 31일 취업자까지 적용합니다.
중소기업 취업자 소득세 감면, 누가 받나요?
대상은 네 부류입니다. 조세특례제한법 제30조와 국세청 안내를 표로 옮겼습니다.
| 대상 | 감면율 | 기간 |
|---|---|---|
| 청년(15~34세) | 90% | 5년 |
| 60세 이상 | 70% | 3년 |
| 장애인 | 70% | 3년 |
| 경력단절 근로자 | 70% | 3년 |
한도는 모두 같습니다. 한 해에 200만 원까지만 감면됩니다.
나이는 근로계약을 맺은 날 기준입니다. 군 복무 기간은 최대 6년까지 나이에서 빼 줍니다.
예를 들어 병역을 2년 마친 사람은 36세에 취업해도 청년으로 계산됩니다.
얼마나 돌려받나요?
내 소득세에 감면율을 곱하고, 200만 원을 넘으면 200만 원에서 끊습니다. 청년 기준으로 계산해 봤습니다.
- 소득세 80만 원: 80만 × 90% = 72만 원 감면
- 소득세 150만 원: 150만 × 90% = 135만 원 감면
- 소득세 300만 원: 270만 원이지만 한도 200만 원
5년을 모두 채우면 최대 200만 원 × 5 = 1,000만 원입니다. 매달 월급에서 떼는 세금이 줄어드는 방식으로 받습니다.
위 숫자는 단순 계산입니다. 실제 감면액은 연말정산의 다른 공제와 함께 정해집니다.
신청은 어떻게 하나요?
세무서가 아니라 회사에 냅니다. 순서는 세 단계입니다.
- ① '중소기업 취업자 소득세 감면신청서'를 작성합니다.
- ② 취업한 달의 다음 달 말일까지 회사에 냅니다.
- ③ 회사가 다음 달 10일까지 세무서에 명세서를 냅니다.
신청서는 조세특례제한법 시행규칙 별지 제11호 서식입니다. 국가법령정보센터에서 내려받을 수 있어요.
이직해도 기간은 처음 감면받은 취업일부터 이어서 셉니다. 쉬는 기간이 있어도 멈추지 않습니다.
신청 기한을 놓쳤다면?
기한이 지나도 신청할 수 있습니다. 국세청은 늦게 내도 감면을 적용받을 수 있다고 안내합니다.
- 재직 중: 지금이라도 회사에 신청서를 냅니다.
- 퇴직한 회사 몫: 주소지 관할 세무서에 직접 신청합니다.
- 이미 연말정산이 끝난 해: 경정청구로 더 낸 세금을 돌려받습니다.
올해 입사했는데 아직 안 냈다면 내년 1~2월 연말정산 전에 회사에 내는 편이 가장 간단합니다.
감면을 못 받는 경우
회사가 중소기업이어도 아래에 해당하면 대상이 아닙니다. 국세청 자주 묻는 Q&A 기준입니다.
- 임원
- 최대주주나 대표자, 그 배우자와 친족
- 일용근로자
- 국민연금·건강보험 직장가입 납부 사실이 확인되지 않는 사람
- 2011년 12월 31일 이전부터 계속 다닌 사람
업종에 따라서도 갈립니다. 감면 대상 업종은 시행령에 정해져 있으니 회사 급여 담당자에게 먼저 물어보세요.
2027년에 취업하면 못 받나요?
현행법 문구로는 2026년 12월 31일까지 취업한 사람이 대상입니다. 그 뒤 취업분은 법이 바뀌어야 적용됩니다.
이 기한은 그동안 여러 차례 연장됐습니다. 연장 여부는 연말 세법 개정 결과를 확인해야 합니다.
이미 감면을 받고 있는 사람은 걱정할 필요가 없습니다. 취업일부터 3년 또는 5년은 그대로 이어집니다.
자주 묻는 질문
Q. 첫 직장이 아니어도 되나요?
A. 됩니다. 국세청은 생애 첫 취업이 요건이 아니라고 안내합니다. 재취업도 나이 요건만 맞으면 대상입니다.
Q. 이직할 때 35세가 넘었으면 끊기나요?
A. 끊기지 않습니다. 감면받던 청년은 이직 당시 나이와 관계없이 최초 취업일부터 5년까지 적용됩니다.
Q. 장애인은 나이 제한이 있나요?
A. 없습니다. 장애인은 나이와 상관없이 3년간 70% 감면 대상입니다.
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